【干货】新加坡投资非商业房产需要缴纳哪些税

新加坡优越的地理位置和良好的治安环境，吸引了很多外国人士在新加坡购置房产。房地产的投资回报有两种，一是房价随着市场价格升值而转卖套现，二就是房租的收入。那么这两种收入会涉及到哪类税费呢？本文所介绍的税务计算只基于外国人士在新加坡购买私人公寓（非商用地产）的相关收入。（注：外国人士即非公民、非永久居民不可以购买政府组屋和有地房产，私人公寓的房产年限一般为99年。）

01 购买房产

首先购买房产会产生买方印花税（BSD），BSD是根据物业的购买价格或市场价值（以较高者为准）计算的，如下表：

简单来说，首付100万的税费为S$24,600。剩余数额按照4%的税率计算，所以如果购买价值新币150万的房产，买方印花税为S$44,600。除此之外，外国人士仍需缴纳20%的额外印花税（ABSD），算下来印花税总额为S$344,600。

购置房产之后，每年也会产生房产税。房产税的税率是由两个因素决定的，第一，该房产是用于自己居住还是出租给他人。第二，房产的年度价值（Annual Value）。年度价值是国税局计算的一个估值，根据市场的情况来估算该房产的年租金回报为年度价值。房产税即税率*年度价值。具体税率可以参见下面的表格，摘自新加坡国税局官网。

02 出租房产

如果房产用于出租，则会产生租赁印花税和房租收入个税。首先租赁文件需要缴纳印花税，租赁合约印花税为 0.4%*租赁期间的全部租金，顶限位4年，如果租赁合约为5年，也是按照最多收4年的租金来计算。其次租金的净收入需要年度申报。出租房屋所产生的费用，可以抵扣租金收入从而得出租金净收入。可抵扣费用指在房屋出租期间所产生的，包括上面说到的房产税，公寓的每月管理费用，房贷的利息，房屋维修费等。另外一个简单的算法是国税局认可租金收入的15%作为可抵扣费用，无需保存和出示任何收据作为凭证。租金收入的税费即净收入*外国人税率，目前是22%。

03 售卖房产

最后要说的就是卖出房产是否会产生税费。由于卖出房产印花税（SSD）与购置房产的日期和持有房产的年限有关，这里就不一一列举了。下面只介绍房产购置于2017年3月11日之后的情况。

持有房产时间:税率

少于1年：12%

少于2年：8%

少于3年:4%

超过三年～0%

需要缴纳的卖出房产印花税即卖出价格或市场价格（两者取其高）*相应税率。持有房产超过3年即免税。

总结：新加坡买卖房产一般都是聘请律师递交整理相关文件，房产的市场价格也会有专业评估师进行测评。所以即使买卖价格低于市场价格，税费仍然以市场价格为基准。下面的表格总结外国人士在新加坡买卖及租赁房产的相关税费和申报要求。

作者：叶叶 - MBG新加坡事务所

校对及编辑：Isabella Sun