又是一年纳税季！新加坡税率种类有多少？房产税要如何算

据3月19日的联合早报报道，新加坡首次取代香港成为世界上最自由的经济体。作为最亲商的国家之一，除了各种政策条款和稳定的政治环境以外，超低税率自然是最直接吸引投资的原因之一。又是新一年的纳税季，让我们来看一下新加坡的各类缴税大概是什么情况呢？

每年的3月1日开始进入新加坡报税季，选择表格申报的需要在4月15日前提交，电子申报需要在4月18日前完成。如果没有按期交税，就要面临纳税款5%的罚款，每个月递增1%，最高罚款为滞纳税款12%。

新加坡的主要税种分别是：公司所得税、个人所得税、货物和服务税和印花税。

公司所得税

Corporate Income Tax

从2010年课税年开始，新加坡公司不论是本地公司还是外国公司，其应纳税收入均按照17%的税率进行征税。相比其他国家例如中国(25%)或者澳大利亚(30%)，新加坡的税率是非常低的。

同时，新加坡还和很多国家签订了避免双重征税的协议，以免除对个人在另一个国家所获得的收入的双重征税(中国也是其中之一)。 与中美等国全球征税制度不同，新加坡对公司所采取的是属地征收原则，即仅对来自新加坡或在新加坡获得的收入征税，对海外收入，不由新加坡政府征税。

个人所得税

Personal Income Tax

税收居民(Tax Resident) 1.新加坡公民、永久居民 2.一个公历年内在新加坡居留或工作183天以上(含183天)的外籍人士(公司董事除外)

在新加坡，年收入达到$22,000新币以上的人士必须提交所得税申报表。新加坡实行累进税率制，扣除个人所得税减免(Personal Income Tax Relief)之外，居民个人所得税税率保持在0%-22%之间。具体如下图所示：

通常情况下，如果您只有就业收入，且雇主已经加入雇佣入息自动纳入计划(AIS)，就可以享受免申报服务No-Filing Service(NFS)。

如果公司没有加入该计划，个人就需要自行登录IRAS网站，用Singpass登录MyTaxPortal自行上报收入，并得到相应需要缴纳的费用，自行缴纳费用。

非税收居民(Non-Resident) 纳税年度的前一年，在新加坡境内居住超过61天，但不满183天，需要按照“非税收居民”的税收规定缴税。 1.非居民的个人所得税税率：专业人员需缴纳总收入15%或净收入22%的税率 2.董事费、咨询及所有其他收入：20%-22% 3.从事公众表演的非居民，将以10%的税收被征税

印花税

Stamp Duty

印花税适用于转让公司股份(股份的派发、赠予、转让、信托和出租等)与不动产的文件(不动产买卖、抵押、信托和出租等)。 股份所得税 交易公司股份需要缴纳成交金额的2%。

房产交易印花税 1.买家印花税BSD (Buyer's Stamp Duty) 所有购房过程中的商业和法律文件征收的税。该印花税可以使用现金或公积金CPF支付，根据买入价格分阶段收取，大致如下：

2.额外买家印花税ABSD (Additional Buyer's Stamp Duty) 新加坡政府为了有效控制房价，还会征收一个额外的买家税，根据不同身份以及持有房屋数量来分档缴纳，具体如下：

3.卖家印花税SSD (Seller's Stamp Duty) 凡在2013年1月12日后购买的房产，在一定持有期间内出售则需缴纳卖家印花税，具体如下：

房产税

Property Tax

房产税是新加坡政府针对房产所有者征收的财产所有税。包括组屋、公寓、有地住宅、商用/工业地产等各类住宅都会被征收房产税。房产税面向全部房产所有者，不分国籍，按照统一标准进行收取。

首先，新加坡的房产会每年进行一次年值(Annual Value)评估。 年值 Annual Value 指房屋每年可以赚取租金的净收入，即年租金减去物业管理费、家具及维修费用等所取得的综合收益。 此外，房屋的年值由税务署参考当年市场的行情好坏、房屋的新旧程度、位置以及配套设施等因素进行综合评估，每年更新一次。

估算的租金为出租一个房间所产生的，并非整套出租。

其次，在费用征收上也采取了更加合理的参考因素，较贵的房产则需缴纳更多的税费。而自住用房、小户型、政府组屋还能享受进一步的优惠或折扣。

自住房产(Owner-Occupied Residential Properties)通常税率为4%，非自住房产(Non-Owner Occupied Residential Properties)通常税率为10%。

征税标准

️ 物业年值低于6,000新币的房产免收房产税。

️ 物业年值为6,900新币的房产免收前面6,000部分，超过部分按照4%收取，即收取36新币。

️ 物业年值超过24,000新币，超过24,000的部分缴纳6%的房产税。

货物和服务税GST

GST就是我们常说的增值税，是在新加坡对消费者购买的商品或服务时征收的间接税，目前新加坡的GST税率为7%。

在2月18日，新加坡财政部长王瑞杰发布了2020年新加坡财政预算。在新型冠状病毒疫情的影响下，政府为企业推出40亿新元的支援方案，并拨出4亿新元，在2020课税年度为课税企业提供25%的企业所得税回扣。对于部分受疫情影响较大的领域(旅游业、航空业、零售业、食品服务和点对点运输业)都会获得支援，酒店式公寓、会议、活动展览和场地等可在今年获得30%的房产税回扣(property tax rebate)。国际邮轮和区域渡轮港口也会获得15% 的房产税回扣，综合度假村会获得10%房产税回扣。相信在政府的支持和帮助下，所有个人和企业都能度过这次的难关。