购买/转售/租赁新加坡房产需要缴纳哪些税

作为当今世界最安全与最具吸引力的房地产市场之一，新加坡房产不仅可在中长期提供可观的投资收益与回报，对中国买家来说，在新加坡置业还有着许多别国无法比拟的优势，例如：

新加坡不限制外国人购房

外国人可申请高达购房价格75%的贷款

房贷利率仅为2%左右，租金回报率普遍高于贷款利率

二手房产市场活跃，有利于投资者随时转售房产

99年产权、999年产权甚至永久产权

无资本收益税、房产増值税、遗产税等

那么在新加坡与房产有关的税费有哪些呢？

1. 买家印花税 Buyer's Stamp Duty（BSD）

每位买家都需要支付印花税给政府，无论您是新加坡籍还是外籍人士。

买家印花税BSD的金额是根据购房时的成交总价来计算，或者根据由专业评估师签署的该房产市场估价，如果估价高于成交价格的话。

关于买家印花税BSD的税率，政府在2018年2月20日后做出调整，具体算法如下：

对于任何买家，无论国籍，假设购买房屋成交总价为200万新元，那么需付的BSD为$64,600新元。

2. 额外买家印花税 Additional Buyer's Stamp Duty（ABSD）

在买家印花税BSD的基础上，买家还需缴纳额外买家印花税ABSD。ABSD的出台是政府对新加坡房产市场的调控措施之一。

额外买家印花税ABSD的金额同样是根据购房时的成交总价来计算，或者根据由专业评估师签署的该房产市场估价，如果估价高于成交价格的话。

2018年7月6日，政府对ABSD税率又作出进一步调整，具体算法如下：

由上图您可以看出，ABSD与买家国籍和买家名下已持房产数目息息相关。对于中国买家而言，假设购买房屋的成交总价为200万新元，则需付的ABSD为$400,000新元。

也就是说，中国买家在新加坡购一套200万新币的房产，总共需要缴纳的印花税BSD + ABSD = $464,600新元。

3. 卖家印花税 Seller's Stamp Duty（SSD）

卖家印花税SSD的出台同样是政府对新加坡房产市场的调控措施之一，目的旨在控制购入房产后不久便转手高价卖出的炒房行为。

卖家印花税SSD的金额是根据转售时的成交总价来计算，或者根据由专业评估师签署的该房产市场估价，如果估价高于成交价格的话。

SSD与购房日期息息相关，详情如下图。若您在2017年3月11日及之后购房，则将根据最新的计费方式缴税。若您的房产是在2011年1月14日之前购入，SSD计费方式又另有不同，在此不赘述，如需详情可以私信给我们。

若想避开卖家印花税，只需在购房后等待相应年限再转手出售即可。

4. 房产税 PropertyTax

在新加坡，每位房产业主都需要缴付房产税，房产税的金额是根据房产的年价值（Annual Value）来计算，每年年底征收一次。房产税面向全部房产所有者，无论是新加坡国籍还是外籍人士，其房产税都是按照统一标准计算。

房产年价值（Annual Value）是根据房产所在地区的相似房屋类型的平均租金水平做出的估算，具体数额是由新加坡税务局（IRAS）估算并决定的。请注意，IRAS的估算结果与您实际房产收租计算出的结果并不一定相符，且房产并没有出租甚至空置也同样适用。

房产税的税率根据房产所有者的用途而有所不同。房产税的税率分两种：

一是自住房产(Owner-Occupied Residential Properties)，此类房产享受较低的房产税率。

二是非自住房(Non-Owner Occupied Residential Properties)，其房产税率远高于自住房产税率。若您在新加坡拥有超过一处房产，那么只有其中一套可以按照自住房产的税率来征收房产税，其余房产无论有无出租均按照非自住房的税率征税。

从2015年1月1日起，房产税计算具体公式详见下图：

假设IRAS估算您的房产年价值为$36,000新币，若是自住房，则房产税为每年$1,120新币；若是非自住房，则房产税为每年$3,720新币。

5. 所得税 Property Rental Income Tax

如果房产用于出租用途的话，业主也需要缴纳所得税。对于中国买家来说，所得税的税率是以年入净租金的22%（non-residents rate）来计算。年入净租金是从总租金中扣除房贷利息（Interest of Housing Loans）、房产税（Property Tax）、维护费及物业费（Maintenance）、租赁合同续约费（Costs of Securing Tenant）、租赁期维修费（Repairs）、租赁期家具重置费（Furniture and Fittings）、火险（Fire Insurance）等等之后的余额。具体可扣除项目可参见新加坡税务局（IRAS）官网。